Кому нужно ставить кассовый аппарат? Кассовый аппарат для ип - как выбрать и где купить, порядок регистрации и правила пользования
С июля 2017 года часть ИП, использовавших в работе , после изменения норм законодательства вынуждено было приобрести и подключить . Они фиксируют, хранят информацию о проведении фискальных мероприятий и передают их через интернет-соединение. Впоследствии через оператора информация направляется в ИФНС. Заключать договор с центром техобслуживания при использовании нет необходимости. Заменить бизнесмен сможет без посторонней помощи.
С 01.07.18 новые аппараты стали необходимы ещё для одной части бизнесменов, использующих разные системы налогообложения с учётом условий, установленных внесёнными в изменениями.
С 01.07.19 установить ККТ нового образца должны все остальные ИП, не попавшие в установленные нормами закона льготные списки.
В связи с этим возникает вопрос: нужен ли кассовый аппарат для ИП? Ответ на него найдете в нашем материале.
Нужна онлайн-касса? Подберем ККТ для вашего бизнеса.
Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП: рассмотрим все виды налогообложения
Необходимость установки новой ККТ непосредственно зависит не только от вида деятельности частного бизнесмена и используемой им налоговой системы, но и от места расположения торговой площади, а также наличия трудовых договоров с сотрудниками.
Законодательство о применении ККТ содержит ряд исключений для некоторых юридических лиц и ИП, которые вправе не использовать ККТ при расчетах с клиентами. К примеру, на торговые предприятия и ИП, выбравшие специальные налоговые режимы, а также осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, требования не распространяются. В то же время использование онлайн-касс для этих лиц станет обязательным с 1 июля 2018 года. Это же относится и к налогоплательщикам, выполняющим работы и оказывающие услуги населению ( , ).
Рассмотрим этот перечень более подробно.
Кредитные организации и платежные системы
Организации и ИП в случае оказания ими услуг населению
(до 1 июля 2018 года)
Указанный порядок конкретизирован постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359 " " (далее – Постановление № 359).
Также, следует учитывать, что бланк документа должен быть изготовлен типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем.
Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.
При этом для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа с использованием автоматизированной системы должно обеспечиваться выполнение следующих требований:
- автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
- при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.
Организации и индивидуальные предприниматели по требованию налоговых органов обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах. Таким образом, обычные персональные компьютеры не подходят для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа строгой отчетности.
По мнению Минфина РФ, выраженному в , автоматизированные системы должны отвечать по своим параметрам функционирования требованиям, предъявляемым к контрольно-кассовой технике.
Таким образом, рекомендуется организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги населению, приобретать исключительно изготовленные типографским способом бланки строгой отчетности, имеющие все предусмотренные реквизиты.
залоговый билет и сохранная квитанция (применяемые в ломбардах), утвержденные приказом Минфина России от 14 января 2008 г. № 3н " ";
квитанция на оплату услуг газификации и газоснабжения, утвержденная приказом Минфина России от 9 февраля 2007 г. № 14н " ";
квитанция на получение страховой премии (взноса), утвержденная приказом Минфина России от 17 мая 2006 г. № 80н " ".
Однако, следует отметить, что при оказании услуг юридическим лицам, использование ККТ остается обязательным.
ИП, применяющие ПСН и плательщики ЕНВД
(до 1 июля 2018 года)
До 1 июля 2018 года, в соответствии с ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств) в порядке, установленном п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции. Однако это исключение относится только к тем предпринимателям и организациям, которые осуществляют предпринимательскую деятельность определенных видов, установленных , к которым относятся:
- оказание бытовых услуг;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
- оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции).
ВАЖНО
Даже плательщики ЕНВД и ПСН обязаны иметь и применять ККТ в случае розничной продажи ими алкогольной продукции (в том числе пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ " ", ).
Следует обратить внимание, что к плательщикам ЕНВД и предпринимателям на ПСН не применяются требования , следовательно БСО могут изготавливаться ими любым удобным способом при условии включения в бланк предусмотренных реквизитов.
Кроме того, необходимо обратить внимание на исключения, не подпадающие под действие п. 2 и п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции. был разобран нами выше. Напомним, что речь в нем идет об организациях и индивидуальных предпринимателях, оказывающих услуги населению. В указан дополнительный перечень видов деятельности, при которых можно использовать бланки строгой отчетности. Дело в том, что эти пункты могут пересекаться. К примеру, оказание услуг населению по ремонту обуви одновременно является и "оказанием услуг", и подпадает под ЕНВД. Поэтому возникает вопрос: по какой норме закона выдавать бланк строгой отчетности. Налоговые органы склонны видеть в этом проблему и привлекают к ответственности в случае выдачи бланков строгой отчетности, не соответствующих , однако суды встают на сторону предпринимателей, отклоняя необоснованные требования налоговых органов.
Таким образом, плательщики ЕНВД и патентной системы налогообложения имеют право до 1 июля 2018 года на выдачу бланков строгой отчетности в упрощенном порядке, предусмотренном п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции и не обязаны руководствоваться п. 2 этой же нормы.
Организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности
ВАЖНО
ККТ не применяется при расчетах с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями или предпринимателями ().
Добавим, что право организаций и ИП, осуществляющих определенную деятельность, не применять ККТ, действовавшее до вступления в силу новой редакции , продлится до 1 июля 2018 года. Это, к примеру, относится к таким видам деятельности, как продажа лотерейных билетов и почтовых марок ( , абз. 4, 15 п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции). Также до 1 июля 2018 года от обязанности применять ККТ освобождены организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов ().
Организации и ИП, если они работают в отдаленных и труднодоступных местностях
Освобождены от применения ККТ также организации и ИП, работающие в отдаленных и труднодоступных местностях, перечень которых может быть определен нормативным актом субъекта федерации (). К сожалению, перечень таких местностей в настоящее время утвержден не везде. Например, в Калининградской области он установлен постановлением администрации Калининградской области от 23 сентября 2004 года № 450 " ". Так, данным нормативным актом было обосновано , которым было отказано в удовлетворении требований налоговых органов о привлечении к административной ответственности учреждения за неприменение ККТ. При этом суд указал, что поскольку учреждение осуществляет свою деятельность в отдаленном районе, оно вправе осуществлять торговые операции или оказание услуг без применения контрольно-кассовой техники и без выдачи бланков строгой отчетности.
В этом случае, при расчетах с клиентами и по их требованию предприниматель должен выдавать документ, подтверждающий факт осуществления расчета. Причем для этих документов определены обязательные реквизиты, к которым относятся:
- наименование и порядковый номер документа;
- наименование организации или ФИО ИП, их ИНН;
- дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
- применяемая при расчете система налогообложения;
- подпись лица, выдавшего документ.
Данное положение также не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами ().
Отметим, что порядок выдачи документов о расчетах и их учета уже определен (Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники). Такой документ выдается как при расчете наличными, так и с использованием электронного средства платежа. Документы о расчетах могут быть выполнены на бумажном носителе рукописным или иным способом (типографским, с использованием ПК и др).
Все выданные квитанции учитываются в журнале учета по их порядковому номеру и дате расчета. Листы журнала учета должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны предпринимателем, а также заверены печатью (при наличии). При этом, если осуществляет расчеты и хранит журнал работник, то предприниматель должен заключить с ним договор о полной материальной ответственности.
С каждого выданного документа о расчетах должна быть снята копия, которые необходимо сохранять не менее 5 лет копию. Причем копии документов или отрывные их части должны храниться в систематизированном виде в условиях, исключающих их порчу и хищение.
Заполняется квитанция разборчивым почерком на русском языке, при этом помарки, подчистки и исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный документ перечеркивается и прилагается к журналу учета за тот день, в котором он заполнялся. В журнале также делается отметка об этом напротив порядкового номера испорченного или неправильно заполненного документа. При этом сквозная нумерация выданных квитанций продолжается.
Отметим, что если расчеты ведутся в местностях, отдаленных от сетей связи, ККТ должна применяться, но в "автономном" режиме, то есть без обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме. Это означает, что в таких обстоятельствах договор с ОФД заключать не нужно, а клиенту предоставляется кассовый чек или БСО, напечатанный на бумажном носителе, и в электронной форме он не направляется ( , ). Напомним, что критерием таких местностей является территория населенного пункта численностью до 10 тыс. человек (п. 1 приказа Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 " ").
Добавим, что это положение также не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, или осуществляют торговлю подакцизными товарами ().
Сельские аптечные пункты
От применения ККТ освобождены аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах. Также не придется выдавать чеки и филиалам медицинских организаций, имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптеки (). Никаких бланков строгой отчетности и документов об оплате выдавать в этих случаях не требуется.
Однако если указанные организации используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами, то они должны при расчетах с клиентами применять ККТ ().
Религиозные организации
При проведении религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы эти организации вправе не применять ККТ. Однако это касается только случаев, когда такие операции совершаются в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций (). В то же время эта льгота не действует в случае, если организация использует автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляет торговлю подакцизными товарами.
С 01.07.2017 года вся ККТ должна обеспечивать фиксацию, хранение фискальных данных, их передачу в ОФД, а далее – в налоговую. Договора с ЦТО не требуется, а замена фискального накопителя может производиться пользователем самостоятельно. Поскольку реализация функций оборудования предполагает работу с данными пользователей, то опираться следует также на 152-ФЗ от 27.07.2006.После 2019 года ставить кассовую технику придется практически всем категориям бизнеса, несмотря на многочисленные протесты и полемику вокруг этого вопроса. При этом не имеет значение, есть ли постоянная интернет связь – в таком случае ООО или ИП обязано фиксировать данные в автономном режиме.
Так когда нужно ставить кассовый аппарат?
Необходимость покупки кассового аппарата зависит от:- на каком типе налогообложения вы находитесь: УСН, ОСН, патент или ЕНВД;
- каким видом деятельности вы занимаетесь;
- есть ли у Вас наемные сотрудники;
- размера торговой площади;
- места расположения точки продаж;
- и еще несколько мелких факторов, о которых мы расскажем ниже.
Есть три варианта ответа на вопрос "нужен ли вам кассовый аппарат"
- Кассу нужно обязательно ставить в соответствии с законодательством, иначе попадете под штрафы.
- У вас есть выбор: Вы можете либо поставить кассу, либо каждому клиенту выписывать бланки строгой отчетности (БСО), и также отчитываться по ним перед налоговой. Плюсы и минусы этих двух вариантов мы опишем ниже.
- Не обязательно устанавливать ККТ. В этом случае Вы не обязаны устанавливать кассовый аппарат вообще. Но по первому требованию клиента обязаны выдать товарный чек или квитанцию. Квитанция должна соответствовать некоторым требованиям. Также, на свое усмотрение, для внутреннего контроля на предприятии, вы можете установить ЧПМ - чекопечатающая машинка. ЧПМ не нужно ни регистрировать, ни отчитываться по ней - грубо говоря, это калькулятор, который выдает чеки.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП
Для ИП все зависит от типа налогообложения, вида деятельности,и есть ли у индивидуального предпринимателя договоры с наемными работниками:
- ЕНВД, патент – не обязаны использовать кассовый аппарат, но есть исключения (смотрите ниже);
- УСН, ОСН и др. – обязаны использовать кассовый аппарат, но опять же есть исключения (смотрите ниже).
Перейти на онлайн-кассу должны были индивидуальные предприниматели, кто ранее применял ККТ – до первого июля 2017, а при продаже алкоголя, независимо от системы налогообложения – до 31 марта 2017 года. Сделать это можно было и добровольно.
Однако для предпринимателей в розничной торговле (за исключением алкоголя), общепита на ЕНВД без наемных сотрудников, внедрение ККТ отложено до 01.07.2019.
ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?
При использовании вмененки (ЕНВД) кассовый аппарат до июля 2019 года не требуется, но стоит обратить внимание на то, что:
при оказании услуг Вы обязаны каждому покупателю выдавать бланки строгой отчетности, вести их строгий учет и сдавать по ним отчетность в налоговую инспекцию. Такой вариант работы затруднителен, если работаете с большим количеством клиентов;
если вашими контрагентами являются юридические лица, то без ККТ не обойтись;
даже если Вы не оказываете услуги и не работаете с ООО или ИП, то покупателю по первому требованию необходимо выдавать товарный чек или БСО, как подтверждение оплаты. Этот чек имеет некоторые требования, описанные ниже.
Нужен ли кассовый аппарат ИП на ЕНВД
За неприменение ККТ в ИП на вмененке до первого июля 2019 никаких санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено, но для упорядочения внутренней отчетности обзавестись аппаратами и чекопечатающими машинками целесообразно уже сейчас. Условием для отсрочки является отсутствие наемных сотрудников, которые числятся по договору. Как гласит, п. 7.3 закона № 290-ФЗ, при его нарушении предприниматель через тридцать дней с момента заключения договора обязан зарегистрировать онлайн-ККМ.
Государство сделало значительную поблажку для ИП на вмененке. Теперь предпринимателю разрешено уменьшать налог на сумму, которую он потратил на покупку аппарата, установку его программного обеспечения, последующую настройку. Уточняется, что общее возмещение будет не более восемнадцати тысяч рублей.
Нужно ли ИП кассовый аппарат на УСН
Предприниматели, работающие на УСН, должны установить ККТ.
Отсутствует такая обязанность, если вы:
ведете расчеты с партнерами через банковские счета по безналичному расчету;
находитесь в труднодоступном регионе.
Розничная торговля: нужен ли кассовый аппарат
Торговля периодикой, мороженым, разливным квасом, ценными бумагами, продуктами питания в учреждениях образования, билетами, проездными документами, не подпадает под обязательную установку ККТ. Аналогично можно поступить и при реализации овощей на развалах, продаже религиозной атрибутики, литературных произведений.
Услуги: нужен ли кассовый аппарат
С 1 июля 2018 года при оказании услуг и выполнении работ придется не просто выдавать БСО (как и раньше), но делать это с помощью автоматизированной системы в электронном виде. Подчиняться новому правилу по 290-ФЗ, ст. 7 п.8 должны как предприниматели, так и организации.
Не требует использования ККТ ремонт обуви, услуги носильщиков, прием вторичного сырья (за исключением, металлолома) и стеклотары, присмотр за детьми, больными и лицами с ограниченными возможностями, изготовление ключей, вспашка, распил дров, проведение религиозных обрядов.
Нужен ли кассовый аппарат для торговли
Под запретом торговля без ККТ продукцией следующих категорий. Это:
- одежда, носочные и чулочные изделия из трикотажа;
- ковровые изделия разного типа;
- изделия из кожи;
- товары из соломы, древесины, пробки, плетеные вещи;
- вещества химического назначения;
- медикаменты и изделия, предназначенные для лечения (за исключением реализуемых через сельские аптеки на базе медпунктов);
- электрическое, компьютерное оборудование, оптика, электронные модели;
- транспорт и оборудование к нему;
- товары из пластика и резиновые изделия;
- музыкальный инструментарий;
- ортопедические системы;
- спортивная продукция.
Имейте ввиду, что ПОВТОРНОЕ нарушение требований влечет приостановление работы торговой точки на три месяца.
Торговля мороженым в киоске, молочной продукцией, квасом из цистерны, безалкогольными напитками в общественном транспорте, продуктами питания в столовых для студентов или школьников, периодикой не предполагает обязательного проведения операции через ККТ, но не отменяет добровольного перехода на использование такого дорогостоящего оборудования.
А вот пиво, а также иную спиртосодержащую продукцию нельзя продавать без использования онлайн-кассы.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО
Относительно ООО вопрос решается в зависимости от применяемых систем налогообложения. Так, плательщик ЕНВД и владелец патента (если не ведет расчетов наличными или банковскими картами), пока может пользоваться отсрочкой по установке ККТ. А вот при комбинации ЕНВД и УСН, ОСН, предполагает работу с онлайн-кассой.
Не нужно выдавать чеки при расчетах между организациями и предпринимателями, которые производятся с помощью электронных средств (к таковым по регламенту относятся цифровые кошельки, зарегистрированные в системе платежей).
Нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте
Ранее обладатели патентов могли просто выдавать своим покупателям бумаги, заменяющие стандартные кассовые чеки. Но теперь придется приобретать онлайн-кассу, если вы имеете наемных работников или осуществляете торговлю. Всем остальным патентщикам разрешено отложить это еще на год до начала июля 2019.
Нужен ли кассовый аппарат ИП в 2018
Вмененщикам, владельцам патентов не потребуется ККТ нового образца до 2019 года. При этом значительно возросли штрафы для бизнеса:
- не меньше десяти тысяч (от половины до четверти выручки) придется заплатить при работе без онлайн-кассы;
- при непередаче электронного чека, который требовал покупатель грозит административная ответственность в размере десяти тысяч рублей;
- а применение старой кассы обойдется для предпринимателя трехтысячным штрафом.
Нужен ли кассовый аппарат при УСН
Использовать кассовое оборудование обязаны все плательщики УСН, однако, если вы оказываете услуги населению, расположены в труднодоступной местности и выдаете БСО, оформленные по постановлению от 6 мая 2008 г. № 359, то можете быть освобождены от такого обязательства.
ООО на УСН: нужен ли кассовый аппарат
Государство допускает неиспользование ККТ, когда организация проводит все перечисления через банковский счет. Если же оплату клиент вносит вам наличными или же банковскими картами, то без кассового аппарата не обойтись.
Нужен ли кассовый аппарат для интернет магазина
Реализация продукции через виртуальную сеть не подпадает по патенты и вмененку, потому владельцам виртуальной торговой точки придется раскошелиться на дорогостоящее оборудование.
Помните, что все онлайновые платежи должны проводиться по url самого магазина. Для курьеров, которые получают деньги от покупателей стоит обзавестись мобильными ККТ, которые регистрируются по номеру конкретного транспорта либо на фамилию курьера. Чек должен быть выдан в момент передачи наличных денежных средств от покупателя - курьеру.
Нужен ли кассовый аппарат на рынке
По действующим нормам 290-ФЗ, реализовывать что-либо без ККТ можно на рынках, ярмарках и других территориях для торговли вразвал. Претензии могут возникнуть, если вы продаете одну из семнадцати категорий от Минфина (Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. № 698-р).
| № |
Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008) |
Наименование товара |
| 1 | 13.93 | Ковры и ковровые изделия |
| 2 |
14, кроме: 14.14 14.19.23.110 14.31 |
Одежда, кроме:
|
| 3 | 15, кроме: 15.20.4 |
Кожа и изделия из кожи, кроме:
|
| 4 |
16, кроме:
|
Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме:
|
| 5 | 20 | Вещества химические и продукты химические |
| 6 | 21 | Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях |
| 7 | 22 | Изделия резиновые и пластмассовые |
| 8 | 23 | Продукты минеральные неметаллические прочие |
| 9 | 26 | Оборудование компьютерное, электронное и оптическое |
| 10 | 27 | Оборудование электрическое |
| 11 | 28 | Машины и оборудование, не включенные в другие группировки |
| 12 | 29 | Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы |
| 13 | 30 | Средства транспортные и оборудование, прочие |
| 14 | 31 | Мебель |
| 15 | 32.2 | Инструменты музыкальные |
| 16 | 32.50.22.120 | Приспособления ортопедические |
| 17 |
32.3, кроме:
|
Товары спортивные, кроме:
|
Кассовый аппарат в парикмахерской и салоне красоты: нужен ли?
Парикмахер на патенте или ЕНВД до июля 2019 года вправе работать без кассового аппарата, получать наличные, но должен выдать товарный чек или же квитанцию, если этого потребует клиент.
ООО на ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?
Предприятие, с «вмененным режимом» при принятии наличности от населения (то есть от физических лиц) не обязано применять ККТ, но это не освобождает от выдачи БСО по требованию. Обратите внимание – если ваши партнеры любые юридические лица (ООО, АО, предприниматели), то купить кассовый аппарат все равно придется.
ИП «оказание услуг»: нужен ли кассовый аппарат?
До ввода онлайн-кассы предприниматели заполняли бланки строгой отчетности, они могли быть заполнены от руки или напечатаны. Теперь с 1 июля 2018 года туристические операторы, автомобильные сервисы, детские развивающие центры, спортивные тренеры, а также другие сервисы обязаны будут направлять электронные данные ОФД.
Оптовая торговля: нужен ли кассовый аппарат
Если вы реализуете продукцию оптом и рассчитываетесь с контрагентами банковскими перечислениями на счет, то освобождены от покупки и установки дорогостоящего аппарата. В таком случае безналичная выручка прозрачна для налоговиков – они в любое время смогут проверить, что и откуда вы получаете.
Но если оплата за товары проходит наличными деньгами, банковской картой или иным способом, то практика применения ККТ будет иной. Письмо ФНС России за номером ЕД-4-2/23721, а также Минфина РФ N 03-01-15/49854 от 20.11.2013 указывает, что обязательно оформление кассового чека на сумму внесенной суммы, регистрация в фискальной системе, передача его покупателю (при желании).
Важно, что с момента принятия денег до печати чека должно проходить не более пяти минут. И если товары развозит торгпред, а выручку сдает позднее, то целесообразно обеспечить его мобильным кассовым устройством.
Если партнером компании выступает физическое лицо и приобретает вещи для личных нужд на сумму не больше ста тысяч, то согласно Инструкции Госкомстатистики и ст. 492, обязательно проводить кассовый чек через онлайн кассу. В договоре отдельной строкой прописывается статус физлица. При продаже продукции предпринимателю действует аналогичное ограничение в сто тысяч и необходимость выдачи кассового чека.
Нужен ли кассовый аппарат на пиво?
Если вы торгуете пивом, то использование ККТ обязательно. При этом не имеет значения, делаете вы это через прилавок или точку общественного питания – установка онлайн кассы является неотъемлемой частью ведения бизнеса.
Ранее торговля алкогольной продукцией, в том числе, пивом регулировалась положениями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Однако, с введением изменений от 31.03.2017, предпринимательство обязано руководствоваться нормами 54-ФЗ – как приоритета специальной нормы над общей.
Изменения в 2018 - 2019 годах
В связи со сложностью реализации программы, длительностью ее внедрения в бизнес структурах, решено было сдвинуть ранее установленные сроки.
Пятого ноября 2017 года законотворцами был принят проект 186057-7, по которому внесены изменения в 290-ФЗ. Так, до 1 июля 2019 года отсрочкой могут воспользоваться следующие категории предпринимателей:
- организации, применяющие патенты, общую систему налогообложения и УСН, оказывающие услуги по подпунктам 1-5, а также 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
- предприниматели, которые оказывают услуги и осуществляют розничную торговлю, не имеют в штате наемных сотрудников, указанные в пп 6-9 п.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса;
- юрлица и предприниматели на вмененке и патентах, занимающиеся вендингом;
- ИП на патентах, которые оказывают различные услуги, перечисленные в 346.43 НК.
Вопросом обязательно ли нужна кассовая техника (ККТ) задаются практически все упрощенцы. Может быть, как-то можно и без нее обойтись? Разберем основные моменты.
Упрощенка и ККМ: нужна касса или нет
На этот вопрос отвечает закон № 54-ФЗ от 22.05.03 г. (ред. от 03.07.2016г.), регламентирующий применение контрольно-кассовой техники при ведении расчетов наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. Причем смотреть нужно последнюю редакцию закона, которая вводит обязательное использование . Согласно тексту нормативного акта, обязанность использования кассы касается всех организаций и ИП, реализующих товары (работы или услуги), если расчет происходит наличными деньгами, банковской картой или электронными средствами платежа. Но как всегда есть несколько исключений.
Исключение № 1:
если вы производите все расчеты через расчетный счет — по безналу. Да, в таком случае ККТ не обязательна, по сути, тогда она просто не нужна вам. Но тут есть другой вопрос: все ли ваши клиенты готовы к таким условиям оплаты? Например, с физлицами осуществлять безналичный расчет может быть проблематично.
Исключение № 2: при оказании услуг для населения вы вправе не применять ККТ, но тогда нужно обязательно выписывать бланк строгой отчетности (по ним, кстати, есть свои нормативные акты, регламентирующие форму, учет, порядок их хранения, а также уничтожения). Исключение действует до 01.07.2018 года.
Важно! Если по старой редакции закона вы при оказании услуг населению могли не применять ККТ и выдавали при получении оплаты соответствующий бланк строгой отчетности, то это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.
Исключение № 3: если вы ведете деятельность в географически отдаленных местах (перечень утверждается законодательно), при этом вы обязаны по требованию клиента выдавать ему документ об оплате. Если вашей местности нет в таком перечне – касса нужна.
Исключение № 4: аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности.
Исключение № 5: если вы осуществляете некоторые специфические виды деятельности.
Среди них:
- продажа водителем или кондуктором в салоне автотранспортного средства проездных документов / билетов и талонов для проезда в общественном транспорте;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (но если речь идет о магазине, киоске, павильоне, палатке, находящихся на таком рынке или ярмарке, то исключение не действует и касса нужна);
- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, живой рыбой, сезонная торговля в развал овощами;
- прием у населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома и драгкамней;
- ремонт и окраска обуви;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих на праве собственности.
Весь список можно посмотреть в п. 2 ст. 2 названного выше закона.
Исключение № 6: ККТ можно не применять при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и соответствующей литературы в культовых зданиях / сооружениях и относящихся к ним территориях.
В итоге, получается, что ни правовая форма, ни применение УСН факторами обязательного использования кассой техники не считаются, внимание нужно обратить на вид деятельности и место ее осуществления.
Исключение № 7: (по идее, не касается упрощенцев): если вы платите налог по вмененке или патенту, то применение ККТ также не является обязательным. Но покупатель вправе потребовать, а вы обязаны в таком случае выписать товарный чек или аналогичный документ. Исключение действует до 01.07.2018 г.
Важно! При ЕНВД и патенте вы можете не использовать ККТ при условии выдачи по просьбе клиента документа об оплате. Это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.
Если вы относитесь к одному из этих исключений, то приобретать ККТ и заниматься последующими делами по ее оформлению не надо. Для всех остальных упрощенцев – это обязательное требование.
Обратите внимание!
- Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (опять же, местность должна быть в перечне, утвержденном региональными властями), то вы должны использовать ККТ, но не обязаны передавать фискальные документы в налоговую в электронной форме через оператора фискальных данных.
- Исключения № 3, 4 и 5 не распространяются на тех, кто использует для осуществления расчетов автоматическое устройство или реализует подакцизные товары. Особенно важно, что если вы продаете сигареты, пиво, другую алкогольную продукцию, некоторые лекарственные средства и т.п. – то есть, все что попадает в классификацию подакцизного товара – вы должны применять кассу.
- ККТ не применяется при осуществлении расчетов с помощью электронных средств платежа без его предъявления между организациями и/или ИП.
ККТ и интернет-магазин
ККТ нужна интернет-магазину. Здесь есть некоторая путаница, но правила те же, что описаны выше. Многих интернет-предпринимателей смущает следующая особенность: покупатель делает заказ онлайн и вы чисто физически не можете выбить чек после приема денег.
Во-первых , заказ онлайн не равен безналичному расчету. Конечно, если все операции со своими клиентами у вас проходят банковскими переводами, то ККТ не нужна. Это есть исключение № 1, указанное ранее.
Во-вторых , проблема с выбиванием чека во время оплаты заказа онлайн фактически решена. Чек должен формироваться в момент оплаты, и, если клиент платит онлайн, то и чек вы формируете в режиме онлайн – так как теперь вы можете сформировать его в электронном виде и отправить на почту клиента. Если у вас проходят только такие расчеты, то вы можете ставить кассу модели, которая не предусматривает наличие печатающего устройства, так как оно вам просто не нужно.
Ну и при выбивании чека курьером (когда оплата наличная при доставке) касса, конечно же, нужна. Кассовый аппарат должен быть у курьера с собой. Не хотите заморачиваться с мобильными кассами – обращайтесь к курьерским службам доставки, чеки будут выбивать они.
Если ранее был непонятен момент: нужно ли использовать ККТ при расчетах электронными средствами платежа, то Минфин, в своем письме №03-01-15/3438 от 23.01.2018г., дал подробные разъяснения и утвердительно ответил на этот вопрос – Да, нужно! Но при этом сохраняются те же условия, для тех, кто по действующему законодательству, может не применять ККТ до 1 июля 2018г.
Обязательный процесс регистрации ККТ
Да, ККТ нужно регистрировать, правда теперь это можно сделать электронно через кабинет контрольно-кассовой техники или на бумаге, но подавать заявление можно в любой территориальный налоговый орган.
Общий порядок регистрации новой ККТ такой:
- покупаете новый кассовый аппарат или модернизируете старую кассу;
- приобретаете фискальный накопитель;
- заключаете договор с оператором фискальных данных (ОФД);
- подаете заявление в налоговый орган;
- получаете из налогового органа регистрационный № ККТ;
- записываете полученный №, а также данные по организации (по ИП) в фискальный накопитель;
- формируете отчет о регистрации и передаете его через кабинет ККТ или ОФД в налоговую;
- получаете карточку регистрации ККТ.
Теперь вас могут проверять и штрафовать за нарушения применения ККТ. Размеры штрафов смотрите в ст. 14.5 КоАП РФ.
Мне часто задают вопрос: нужна ли касса для ИП ? Или можно работать без кассового аппарата? Постараюсь ответить на эти вопросы.
Порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ) определяется Федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. Скачать его можно . В этом законе говорится, что при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличный расчет или с применением платежных карт, организации и ИП обязаны применять кассовые аппараты, включенные в Государственный реестр.
Не применяем ККТ
Внимание! Изменения с 2017 года. Читайте нашу новую статью:
Существует несколько исключений. Можно не применять ККТ в следующих случаях:
1. При оказании услуг населению (п.2 ст.2 Федерального закона № 54-ФЗ). В этом случае обязательно надо выдавать бланки строгой отчетности. При работе с юридическими лицами, применение контрольно-кассовых машин обязательно.
2. Если ИП является плательщиком ЕНВД, при условии выдачи квитанции, товарного чека или бланка строгой отчетности по требованию покупателя (п.2.1 ст.2 № 54-ФЗ).
3. При налично-денежных расчетах из-за специфики осуществляемой деятельности. К ним относятся:
- Реализация газетной продукции и сопутствующих товаров, при товарообороте газет и журналов более 50% в общем товарообороте. При этом учет выручки ведется раздельно.
- Продажа лотерейных билетов.
- Продажа ценных бумаг.
- Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском транспорте.
- Обеспечение питания учеников общеобразовательных школ во время занятий.
- Торговля на рынках, ярмарках, выставочных комплексах и других территориях для торговли, кроме магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок и т.д.
- Разностная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных товаров) с тележек, корзин, лотков.
- Продажа чайной продукции в вагонах поездов.
- Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
- Торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами.
- Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома.
- Реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, услуги про проведению религиозных обрядов.
- Продажа знаков почтовой оплаты (марок).
4. При нахождении предпринимателя в труднодоступных или отдаленных местностях. Их перечень утверждается органом власти субъекта России.
5. Аптечным организациям и фельдшерско-акушерским пунктам, находящимся в сельской местности, при продаже лекарств.
Где же брать бланки строгой отчетности и что в них указывается, если не нужен кассовый аппарат для ИП?
Бланки строгой отчетности
Перечень обязательных реквизитов бланков строгой отчетности утвержден Постановлением Правительства РФ № 359 от 06.05.2008 г.и составляет:
- Наименование документа, серия и номер из 6 знаков
- Наименование организации или фамилия, имя, отчество предпринимателя
- Адрес
- Вид услуги
- Цена услуги в денежном выражении
- Сумма оплаты
- Дата оплаты и составления документа
- Должность, ФИО, подпись ответственного лица, печать
- Могут быть добавлены другие данные, характеризующие услугу
Бланки изготавливаются в типографии или при помощи автоматизированных систем.
На типографском бланке отражаются сведения об изготовителе документа (ИНН, наименование, адрес, номер заказа, год, тираж).
Федеральными исполнительными органами могут утверждаться отдельные формы бланков документов (например на железнодорожном транспорте).
Бланк строгой отчетности имеет отрывную часть или более 1 копии, где дублируются реквизиты документа.
Серия и номер документа проставляется типографией и не может повторяться (кроме копии или отрывной части). Бланки могут заполняться вручную или автоматизировано. Учет бланков ведется в . Листы которой нумеруются, шнуруются и заверяются руководителем, главным бухгалтером и печатью ИП.
С работником, который хранит, заполняет и выдает бланки строгой отчетности и получает деньги, заключается договор материальной ответственности.
При получении бланков их типографии составляется акт приема, где указываются серия, номера и количество поступивших документов. Акт подписывается комиссией и утверждается руководителем.
Пример квитанции за парковку автомобиля
Ответственность за неприменение ККТ
Регистрация ККМ в налоговых органах — процедура обязательная. За неприменение кассового аппарата ИП предусмотрена ответственность по статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
ИП привлекается к ответственности, как должностное лицо. Сумма штрафа составляет от 3 до 4 тысяч рублей. Кроме того, контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах в месте учета предпринимателя, быть исправна, опломбирована и соответствовать Государственному реестру.
Таким образом, на вопрос нужен ли кассовый аппарат ИП , можно ответить утвердительно, за исключением случаев, рассмотренных выше.
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
